1. НДС. Повышение стандартной ставки с 20% до 22% для финансирования обороны и безопасности. Повышение ставки – сигнал для срочного пересмотра финансовых моделей бизнеса и договорных условий работы с поставщиками. Особое внимание к рискам формирования входного НДС. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров. Для импортеров в целях борьбы с серым импортом вводят авансовый НДС. Пошаговый инструктаж работы с НДС в новых реалиях. Формы и порядок заполнения всех НДС-регистров теперь утверждает ФНС, а не Правительство. Под НДС попало предоставление российскими налогоплательщиками иностранным лицам майнинговой инфраструктуры. Вводится возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% не только при экспорте.
2. Борьба с дроблением бизнеса и минимизацией налогообложения продолжается:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) станет не очень уж и упрощенным режимом. Снижение порога доходов для обязанности уплаты НДС с 60 до 10 млн рублей для плавного перехода растущего бизнеса к общим условиям. Рост налоговой нагрузки и существенное усложнение учета. Право на применение Патентной системы утратите, если Ваши доходы превысят 10 млн. руб. Торговля со стационарных мест и автотранспортные перевозки теперь не подпадут под Патент.
- Страховые взносы. Многие утратят право на применение пониженных ставок. Пониженные тарифы для малого предпринимательства свою миссию уже выполнили и не актуальны на сегодняшний день. Отменяют пониженные тарифы для большинства сфер деятельности (торговли, строительства и т.д.) с переводом их на общие ставки (30% до предельной базы, и 15% свыше предельной базы). Пониженные тарифы сохранят для ряда приоритетных отраслей. Предельную базу планируют увеличить до 2979000 руб. Для аккредитованных ИТ-компаний льготный тариф страховых взносов вырастет в два раза — с 7,6% до 15% и не только….
- Учредителю-директору, который не желает начислять и получат зарплату вменяют в обязанность заплатить страховые взносы из расчета МРОТ. Цель - борьба с «серыми схемами».
3. НДФЛ – изменений много, но они в пользу налогоплательщиков. Их необходимо знать, чтобы правильно и в срок воспользоваться.
4. Налог на прибыль организаций. Расширили случаи безналоговых последствий безвозмездного получения имущества (имущественных прав), результатов работ (услуг). Уточнили правила признания задолженности безнадежной. Откорректировали перечень имущества, не подлежащего амортизации. Предотвратили возможности многократного использования коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных и т.д. Пролонгировали правила списания убытков. Расширили возможности применения федерального инвестиционного вычета. Ввели ограничения для иностранных агентов. Упростили жизнь организаций с обособками. Неучтенные расходы или излишне отраженные доходы теперь исправлять только уточненкой! Обновили Расчет по выплаченным доходам иностранцам. При передаче имущества в счет дивидендов или выплаты действительной доли обязательно отражать реализацию объекта. Иные множественные изменения.
5. Налог на имущество организаций, транспортный и земельный. Расчет полностью передадут в руки налоговой или…. Декларацию уже обновили.
6. Туристический налог. Важные изменения и уточнения.
7. Игорный бизнес (букмекеры). Введена новая глава НК РФ. Налогооблагаемые доходы формируем по правилам гл. 25 НК РФ. Усиление налоговой нагрузки по НДФЛ.
8. Государственная пошлина. Вектор направления на увеличение ставок не изменился.
9. Акцизы, НДПИ, Налог на дополнительный доход при добыче углеводородного сырья также претерпели изменения.
10. Международное налогообложение тоже под контролем.
11. Важные изменения в налоговом администрировании. У налоговых органов появилось больше прав и возможностей, которые важно знать налогоплательщику. Реформа ЕНС – ужесточение контроля. Ограничения на перечисление средств в пределах положительного сальдо на ЕНС. Изменение сроков уплаты налогов. Введение авансовых уведомлений по НДФЛ и страховым взносам. Переход на электронные гарантии. Дальнейшее совершенствование института налогового мониторинга. Ввели два типа кодов ОКВЭД – заявительные и отчетные. Почему это важное нововведение.
Налоговая сама подтвердит добросовестность Вашего контрагента. Узаконено право проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. И не только….
12. Новые правила оформления платежных поручений.
13. Переходим на электронный документооборот. ФНС отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг. Электронные транспортные накладные становятся обязательными. Введен в действие единый транспортный документ. Электронные транспортные накладные становятся обязательными.
14. С 01 января принимать цифровые рубли должны организации и ИП с выручкой более 120 млн руб.
15. ФСБУ 9/2025 «Доходы» в сравнительном анализе с ПБУ 9/99 «Доходы организации». Существенные изменения. Что важно отразить в Учетной политике.
16. Ответы на вопросы участников семинара.