Цель семинара – разобраться в особенностях законодательства по учету основных средств и нематериальных активов, как для целей бухгалтерского, так и налогового учет. Обратить внимание на принципиальные различия, чтобы правильно и оптимально формировать учетные политики и не допускать ошибки в учете. Вопросы программы рассматриваются в сравнительном анализе для целей бухгалтерского и налогового учета.

Семинар предназначен для финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, юристов, специалистов по налоговому планированию.

1. Новый ФСБУ 14 «Нематериальные активы» и поправки в ФСБУ 26 «Капитальные вложения».
• Определение и критерии признания НМА. Виды нематериальных активов.
• Неисключительное право пользования программным продуктом – это НМА или нет?
• НМА, созданные организацией, в том числе НИОКР для собственных нужд – разделение затрат на стадию исследований и стадию разработки. Критерии начала капитализации затрат.
• Первоначальная оценка НМА. Расходы, не включаемые в фактические затраты на приобретение/создание нематериальных активов.
• Амортизация нематериальных активов. Определение срока полезного использования и ликвидационной стоимости. НМА с неопределенным сроком службы.
• Особенности проверки НМА на обесценение. Требования IAS 36 «Обесценение активов». Отражение результата обесценения в учете.
• Выбытие НМА.
2. Учет нематериальных активов в налоговом учете.
• Принципиальные отличия учета НМА в налоговом учете от бухгалтерского учета.
• Новации 2024.
• Анализ допускаемых ошибок в свете разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
3. Практические аспекты применения ФСБУ 6 «Основные средства».
• Определение основных средств, разграничение малоценных основных средств с запасами.
• Выбор лимита стоимости основных средств, понятие несущественных активов, способы списания их стоимости на расходы.
• Особая группа основных средств – инвестиционная недвижимость. Классификация объектов, частично сдаваемых в аренду, и объектов, назначение которых не определено. Изменение способа использования объекта (переход в категории «основных средств» или «запасов» и обратно) – по какой стоимости. В чем отличие учета и представления в отчетности инвестиционной недвижимости от «обычных» основных средств.
• Выбор модели учета основных средств после первоначального признания. Последствия выбора для отчетности и налога на имущество.
• Переоценка основных средств и способы отражения результатов переоценки в учете на конкретных примерах. Можно ли переоценивать основные средства один раз в несколько лет или отказаться от переоценки при переходе на ФСБУ 6.
• Понятие инвентарного объекта. Разделение на отдельные инвентарные объекты сложных конструктивно-сочлененных активов: как оценить необходимость раздельного учета компонентов. Условия признания отдельными инвентарными объектами затрат на дорогостоящие периодические техосмотры, техобслуживание, ремонты.
• Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации. Порядок отражения в учете изменений условий амортизации и их влияние на отчетность текущего периода.
• Прекращение признания основных средств – отражение в отчетности. Порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств, в том числе имеющих «нулевую» остаточную стоимость.
• Перевод основных средств в категорию долгосрочных активов для продажи – в каком случае обязательно, по какой стоимости. Возврат в состав внеоборотных активов в случае отказа от решения продавать актив.
4. Учет основных средств в налоговом учете.
• Принципиальные отличия учета ОС в налоговом учете от бухгалтерского учета.
• Новации 2024.
• Анализ допускаемых ошибок в свете разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
5. Ответы на вопросы участников семинара.